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Tout se passe à la page 4 de votre déclaration dans le cadre 6 (« Charges déductibles ») et dans la déclaration 2042 C.

Attention, dans ce cadre 6, il faut simplement mentionner les charges. Ne les déduisez pas, le fisc s'en chargera : vous pourrez vérifier car les déductions apparaîtront clairement sur votre avis d'impôt.

Ne confondez pas charges déductibles, réduction d'impôts et crédit d'impôts.

Pour en savoir plus, consultez nos éclairages : Charges déductibles, réduction d'impôt ou crédit d'impôt.

Vous payez de la CSG sur vos revenus patrimoniaux ? N'oubliez pas de la déduire. Attention cependant, vous ne pouvez le faire que de manière partielle : à hauteur de 5,8% des 11% payés en 2007.

Inscrivez le montant dans la case DE de votre déclaration.

Vous pouvez déduire l'intégralité de la pension alimentaire ou de la rente de prestation compensatoire versée en exécution d'une décision de justice.

Lorsque le juge impose le versement d'une prestation compensatoire sous forme de versement en capital, la somme est totalement déductible si son paiement est échelonné sur plus de 12 mois.

Les versements effectués en une seule fois ou sur moins de 12 mois donnent pour leur part droit à une réduction d'impôt (attention à ne pas confondre avec crédit d'impôt !) égale à 25% des versements dans la limite de 30 500 euros soit une réduction maximale de 7.625EUR.

Vous payez une pension alimentaire pour un enfant mineur, dont vous n'avez pas la garde ? Elle est déductible de vos revenus dans la mesure où elle a été fixée par un juge.

A noter, en cas de garde alternée des enfants, les parts supplémentaires (pour le calcul du quotient familial) sont partagées entre les deux parents : toute déduction de pension est alors interdite.

Les aides financières (pensions) apportée à un enfant majeur sont déductibles. Et cela est valable qu'importe son âge, dans la limite de 5.568 EUR (case EL) par enfant.

Si votre enfant est encore en droit d'être rattaché (voir rubrique enfant) il est souvent plus avantageux de l'inclure dans votre foyer fiscal que de déduire une pension. Les deux ne sont en effet pas cumulables.

Néanmoins, si vous déclarez des revenus très importants, compte tenu du plafonnement des effets du quotient familial, il est dans certains cas plus intéressant de déduire une pension.

Attention, votre enfant devra déclarer comme revenu la somme que vous avez déduite : cela peut lui faire perdre droit à certaines aides.

Dernier cas de figure : votre enfant majeur joue les « Tanguy » et ne semble pas vouloir quitter le cocon familial. Consolez-vous, même si celui-ci n'est plus en âge d'être rattaché à votre foyer, vous avez tout de même droit à un coup de pouce fiscal : vous pouvez déduire (sans justificatifs) 3.302 EUR de vos revenus imposables au titre des frais d'hébergement.

Bien sûr, si vous avez des justificatifs pour prouver que cela vous coûte plus cher, vous pouvez déduire jusqu'à 5.568 EUR. Vous ne pouvez évidemment pas cumuler ces «frais d'hébergement» et une pension éventuelle mais vous pouvez déduire les autres dépenses (frais de scolarité par exemple) à condition de produire les justificatifs.

Vous perdez de l'argent ? Vous pouvez dans plusieurs cas en profiter pour réduire vos impôts. Voici les grandes règles :

• Les déficits sur les valeurs mobilières ne peuvent être déduits que des revenus de même nature.
• Les déficits fonciers (sauf ceux qui résultent des intérêts d'emprunts - uniquement déductibles des revenus fonciers) sont «mieux traités» : ils peuvent être déduits de votre revenu global dans la limite de 10.700EUR.
• Les déficits qui résultent de votre activité professionnelle indépendante (BICou BNC) sont déductibles des revenus de votre foyer fiscal.

Ces déficits sont à indiquer sur la déclaration complémentaire 2042 C, cadre 6, case FA à FE (une case pour chaque année de 2001 à 2006).

Si vous hébergez un de vos parents, vous pouvez réduire vos revenus de 3.203 EUR. Il faut cependant rester raisonnable : les ressources de votre pensionnaire ne doivent pas dépasser 7.635 EUR (le double si vous hébergez vos deux parents) pour 2007.

Cette déduction est aussi possible si la personne que vous logez n'est pas votre parent mais qu'elle est âgée de plus de 75 ans et que ses ressources ne dépassent pas le plafond cité ci-dessus (déclaration 2042 C, cadre 6, case EU).

Dans les deux cas, vous pouvez déduire sans justificatif les dépenses de nourriture et d'hébergement sans justificatif pour 3.203 EUR et les autres dépenses pour leur montant réel et justifié.

Depuis des années, l'Etat s'est décidé à encourager l'épargne retraite, à grands renforts de coups de pouce fiscaux.

Les dispositifs Madelin à destination des indépendants et Prefon (pour les fonctionnaires) existaient déjà ; en 2003, la loi Fillon pour la réforme des retraites a donné naissance au Perp et au Perco.

Que se cache-t-il derrière ces noms exotiques ? Pour faire simple, ce sont des placements pour lesquels l'essentiel des versements pourront être déduit de vos impôts, dans certaines limites. Ceci pour vous encourager à être...  prévoyants !

Dans la plupart des cas, les versements peuvent être déduits à hauteur de 10% des revenus d'activité professionnelle de l'année précédente (plafonnés à huit fois le plafond annuel de sécurité sociale de l'année précédente). Pour les revenus 2007, cette déduction maximale est donc de 24.854 EUR  (elle sera de 25.747EUR en 2008).

Les personnes disposant des revenus les moins élevés peuvent elle déduire 10% du plafond annuel de la sécurité sociale, soit 3.107 EUR pour les versements 2007 (si ce montant est supérieur à 10% de leur revenus et que cette déduction plancher est plus intéressante pour eux).

Ce plafond de déduction englobe presque tous les versements que vous effectuez sur des produits d'épargne retraite au cours de l'année (Perp, contrats art 83, Madelin, Prefon, abondement de l'entreprise sur le Perco...).

Pour certains de ces produits (Madelin et Perco notamment), une partie des versements n'est pas prise en compte dans le plafond. Pour les contrats Madelin, le plafond de déduction est calculé en fonction du bénéfice imposable, et non sur les salaires.

Pour en savoir plus :